/ Новости / Ведение кассовых и банковских операций, а также их учет

Ведение кассовых и банковских операций, а также их учет

Согласно требованиям нормативных документов, свободные денежные средства предприятия должны храниться в банке. При этом закон предусматривает возможность нахождения наличных денег непосредственно в кассе организации. Это связано с необходимостью финансового обеспечения таких операций как оплата труда, выдача авансов, приобретение сырья и материалов, прочее.

Ведением кассовых операций занимается кассир учреждения (предприятия, организации). Данный сотрудник отвечает за правильность оформления соответствующих финансовых документов, а сохранность материальных ценностей, хранящихся в кассе.

Кассир не имеет права самостоятельно передавать свои обязанности и полномочия иным лицам. В случае необходимости должность кассира может быть временно занята другим сотрудником. При этом с новым работников кассы подписывается соглашение о материальной ответственности (персональной либо коллективной).

Все кассовые операции юридическое лицо ведёт самостоятельно. Однако закон не воспрещает предприятиям пользоваться платными услугами аутсорсинга бухгалтерского учёта.

Порядок ведения финансовых операций сотрудником кассы

Все кассовые операции осуществляются с учётом положений и требований инструкции, утверждённой ЦБ РФ. Согласно этому документу предприятие может хранить в кассе определённую сумму наличных денег для расчётов с сотрудниками, клиентами, поставщиками. Эти средства могут также использоваться для обеспечения иных нужд юридического лица. Лимиты остатка кассы устанавливаются банком и согласовываются с руководством учреждения.

Расчёты с населением производятся посредством соответствующего контрольно-кассового оборудования. Независимо от типа кассовой операции, при её проведении организации обязаны использовать официальные формы бланков, утверждённые Министерством финансов.

Действующим законодательством предусмотрен определённый порядок проведения кассовых операций:

  • оформление первичной документации. Факт поступления наличных денег отображается в приходном ордере. При выдаче финансовых средств оформляется расходный ордер;
  • регистрация составленной документации в специальном журнале;
  • регистрация выполненных действий в кассовой книге. Такие записи осуществляются в двух экземплярах. При этом предприятие обязано ежедневно фиксировать остаток по кассовой книге;
  • сдача кассиром отчётной документации в бухгалтерию.

Если финансовые средства выдаются лицам по социальному страхованию, для оформления кассовых операций можно использовать платёжные ведомости. При этом не обязательно составлять ордер для каждого конкретного получателя. Кассир формирует один расходный ордер, отображающий общую сумму денег, выданных по ведомости.

Стоит отметить, что утверждённый порядок бухгалтерского учёта финансовых операций является единым для всех государственных и частных коммерческих структур. За нарушение установленных правил к юридическому лицу могут применяться санкции.

Учёт кассовых операций

Учёт данных, касающихся наличия и движения финансовых средств, проводится по счёту 50 «Касса». К нему открываются субсчета:

  • 50.1. Учитывает приход и расход средств в национальной валюте;
  • 50.2. Отображает расходные и приходные операции, осуществляемые кассами отделений связи, вокзалов, театров, прочих подобных учреждений;
  • 50.3. Отображает движение марок госпошлины, авиабилетов, иных документов;
  • 50.4. Учитывает валютные операции.

Дебет счёта 50 отображает поступление финансовых активов и денежных документов. По кредиту данного счёта отражаются расходные операции.

Рубрики: Новости

Заказать услугу

Обратный звонок

Бесплатная консультация